Биткойн и налоги: то, что стоит знать каждому

Биткойн и налоги: то, что стоит знать каждому

Эта статья Валери Ринд впервые была опубликована на TaxAct.

Возможно, вы задумывались о том, что ваша активность с биткойном или другими криптовалютами может подпадать под налоговое законодательство. Тем не менее, далеко не все знают, как именно заплатить налоги и не превратиться в нарушителя. Если вы действуете в юрисдикции США, планируете проводить там свою деятельность в будущем или же просто интересуетесь особенностями налогообложения крипты – вам стоит прочесть эту статью.

Что такое биткойн?

Биткойн нетворк простыми словами можно охарактеризовать как всемирную платежную систему, где пользователи обмениваются виртуальной валютой. Биткойны хранятся в цифровом кошельке и могут быть переведены, например, с помощью мобильного приложения. Ни один банк или другое посредническое учреждение в этом процессе не участвует.

Биткойны могут использоваться в качестве цифровой валюты для отправки или получения средств, оплаты товаров или услуг, или же как объект инвестиций. Транзакции являются анонимными и отслеживаются только с помощью цифровых идентификаторов кошелька в публичной базе данных. Изначально биткоин использовался частными лицами либо операторами, работающими вне правового поля, но сегодня много серьезных компаний принимают его в качестве оплаты за товары и услуги.

Отношение IRS к криптовалюте

Налоговое управление США (IRS) хорошо осведомлено о крипте и в своем уведомлении 2014-21 предоставила руководство по «конвертируемой виртуальной валюте».

IRS определил конвертируемую виртуальную валюту как виртуальную валюту, которая имеет равную стоимость в реальной валюте или заменяет реальную валюту.

IRS упомянуло и биткойн, обозначив его, как тип конвертируемой виртуальной валюты, которая может быть продана в цифровой форме. Дано, казалось бы, банальное, но важное разъяснение, а именно то, что биткойн можно купить или обменять на доллары США или другие реальные, или виртуальные валюты. Это говорит о признании криптовалюты. Однако не забывайте, что, несмотря на это, сама виртуальная валюта не имеет статуса законного платежного средства в США.

Налоговые обязательства

«Хотя криптовалюты кажутся совершенно новым инвестиционным брендом, с которыми наша сравнительно устаревшая налоговая система не может совладать, они фактически облагаются налогом, как и любой другой финансовый инструмент», — написал Марк Дурренбергер, сертифицированный специалист по финансовому планированию, налоговый консультант и автор книги «Миллионер современности».

Если вы продаете, обмениваете или используете конвертируемую виртуальную валюту для оплаты товаров или услуг, у вас может возникнуть налоговое обязательство. Для целей налогообложения IRS рассматривает конвертируемые виртуальные валюты как собственность. Если вы получаете Биткойн в качестве оплаты за товары или услуги, которые вы предоставляете, то при расчете своего валового дохода вы должны указывать справедливую рыночную стоимость Биткойна в долларах США на дату получения вами этой криптовалюты.

Дурренбергер привел следующий пример:

«Если вы купите Биткойн за 100 долларов, а затем продаете его, скажем, за 1000 долларов, вы должны будете уплатить налоги на прирост капитала с этой прибыли в 900 долларов. Если вы холдите этот биткойн менее одного года, то ставка налога будет равна ставке, которую вы платите по своему обычному доходу. Если вы держали его более одного года до того, как продали, вы облагались налогом по более выгодным (то есть, более низким) ставкам на прирост капитала». Кстати, это хороший повод порассуждать – hodl или buidl.

Справедливая рыночная стоимость

Как бы вы определили справедливую рыночную стоимость биткойна? «Это может быть немного сложнее, так как ценность биткойна то растет, то падает, и эти изменения иногда могут быть довольно радикальными», — написал Дэвид Хрик, налоговый юрист и партнер Reed Smith в Нью-Йорке. «Вам придется конвертировать биткойны в доллары США на дату совершения каждого платежа».

С учетом анонимности платежей ведение учета ваших транзакций может стать проблемотичным. «Убедитесь, что вы тщательно ведете учет дат и стоимости криптовалюты», — сказал Хрик.

Независимые контрагенты

Если компания или частное лицо платит вам в биткойнах за услуги, которые вы выполняли в качестве независимого подрядчика, вы можете задаться вопросом, является ли это доходом от самостоятельной занятости.

Согласно IRS, доход от самостоятельной занятости включает в себя весь валовый доход от любой торговли или предпринимательства, которым вы занимаетесь. Исключением является работа по найму. Справедливая рыночная стоимость биткойнов, которые вы получаете за свои услуги (измеряется в долларах США на дату получения вами платежа), является доходом от самостоятельной занятости и, следовательно, облагается налогом на самозанятость.

Подаем отчет в IRS

Вы можете задаться вопросом, как указать свою крипту или проведенные криптовалютные транзакции в годовой налоговой декларации.

Основные налоговые правила, применимые к операциям с недвижимостью, применяются и к транзакциям с использованием виртуальной валюты. IRS ясно дал понять, что биткойн является типом собственности, и о ваших операциях необходимо сообщать.

Вам необходимо подать налоговое управление форму 8949 «Продажи и другие отчуждения основных средств» и таблицу D (1040) «Прибыль и убытки от капитала» вместе с годовой налоговой декларацией, отражающей ваши операции с криптовалютой.

Что если не подать декларацию?

Что произойдет, если вы не укажете свою крипту и/или транзакции с цифровой валютой в своих налоговых декларациях? Может быть органы об этом не узнают?

Тот факт, что в 2014 году IRS выпустил исчерпывающее разъяснение, включающее раздел «Вопросы и ответы», показывает, что IRS хорошо понимает, что биткойн и другие криптовалютны – это нечто большее, чем хайповая тема. Как и в случае с любым налоговым обязательством, предусмотренными законодательством или правилами IRS, вы сами берете на себя риски, связанные с их невыполнением. Советуем не уклоняться от уплаты налогов. Если вам советуют обратное, это признаки мошенничества. Прочитайте материал о том, как не стать жертвой мошенников.

Напоминаем, что материал справедлив для правовой системы США. Информация о налогообложении крипты в других юрисдикциях появится на нашем сайте позже.